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發(fā)布時(shí)間:2021-03-15 09:22:55    發(fā)布人:銳勝人力資源     瀏覽次數(shù):1029次

社保入稅,別再用這10種方法規(guī)避社保

社保已入稅,千萬別再用這10種方法規(guī)避社保啦

據(jù)不完全統(tǒng)計(jì),11月1日起社保費(fèi)交由稅務(wù)部門征收的地區(qū)包括北京、上海、山東、山西、湖北等15個(gè)地區(qū)。這就意味著之前暫緩實(shí)施的社保費(fèi)交由稅務(wù)部門征收終于正式落地實(shí)施了。

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什么是社保入稅?

“社保入稅”并不是今年才出現(xiàn)的,是來源于2018年7月20日印發(fā)的《國稅地稅征管體制改革方案》,里面明確提到將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、事業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。社保入稅后,稅務(wù)機(jī)關(guān)成為了直接的征管主體。因此,社保入稅只是將社保費(fèi)的繳納地點(diǎn)或者征收機(jī)關(guān)做了改變,由原來的社保部門轉(zhuǎn)移到了稅務(wù)部門。

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社保入稅對(duì)企業(yè)有什么影響?

1、社保繳費(fèi)基數(shù)透明化。社保歸屬稅務(wù)局之后,稅務(wù)局只要按照企業(yè)發(fā)放的工資薪金,就能推算出企業(yè)是否少繳、漏繳社保等。

2、個(gè)稅繳納和社保繳納相關(guān)聯(lián)。社保繳納依據(jù)與個(gè)稅的繳納依據(jù)是相同的,能夠根據(jù)社保的基數(shù),推算出是否少繳、漏繳個(gè)稅。

3、成本大幅上升。有些企業(yè)為了少繳納社保,按照最低基數(shù)申報(bào),社保入稅之后,只能按照實(shí)際薪金繳納社保,因此,企業(yè)的成本也因此上升了。

社保已入稅,千萬別再用這10種方法規(guī)避社保啦

社保入稅之后,對(duì)于想通過不繳納或者少繳納社保的方法來規(guī)避社保,從而減少成本的企業(yè)而言,以下這10種規(guī)避社保的方式不可取。

1、用“非全日制”代替“全日制”用工

企業(yè)在經(jīng)營過程中,難免會(huì)有一些流動(dòng)性比較大的員工,如:保安、保潔等。由于流動(dòng)性大,部分企業(yè)會(huì)出現(xiàn)不愿意為員工購買社保的情形。對(duì)于此類員工,部分企業(yè)會(huì)想通過“非全日制”代替流動(dòng)性較大的“全日制”員工,來規(guī)避社保繳納。

如果將“全日制”員工按照“非全日制”用工處理,企業(yè)會(huì)面臨員工向勞動(dòng)部門投訴的風(fēng)險(xiǎn)。

2、改變員工身份,“正式員工”變?yōu)椤芭R時(shí)工”

有一些特殊的行業(yè),流動(dòng)性大、成本高、技術(shù)性低,如:酒店的保潔人員、餐飲行業(yè)的服務(wù)人員等,對(duì)于這些人員,部分企業(yè)會(huì)想通過“臨時(shí)工”來規(guī)避社保繳納。

但是根據(jù)《勞動(dòng)法》,所有用人單位與職工全面實(shí)行勞動(dòng)合同制度,各類職工在用人單位享有的權(quán)利是平等的。因此,用人單位在臨時(shí)性崗位上用工,應(yīng)當(dāng)與勞動(dòng)者簽訂勞動(dòng)合同并依法為其建立各種社會(huì)保險(xiǎn)。

3、降低月度工資發(fā)放,增加年度績效

部分企業(yè)想通過降低員工月度工資來規(guī)避社保繳納,在員工全年總收入一定的情況下,提高年終獎(jiǎng)所占比重,降低每月工資所得。也因此減少了公司需要為員工繳納的社保。

但是根據(jù)相關(guān)規(guī)定的解析,社保是以上一年度所有工資收入,包括獎(jiǎng)金在內(nèi),都計(jì)算在內(nèi)核基數(shù)中,而不是根據(jù)員工月工資而定的。

4、讓員工簽訂“放棄社保繳納”承諾書

部分企業(yè)為規(guī)避社保繳納,與員工協(xié)議,并讓員工簽訂“員工自愿放棄社保繳納”的承諾書,以此來應(yīng)對(duì)勞動(dòng)部門的檢查。

但是根據(jù)《勞動(dòng)法》規(guī)定,用人單位和勞動(dòng)者必須依法參加社保保險(xiǎn),繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。并且企業(yè)為員工繳納社保以及代扣代繳,是法定的義務(wù),任何單位和個(gè)人都不得拒絕。

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5、降低員工“名義工資”,增加員工費(fèi)用報(bào)銷

部分企業(yè)想通過降低員工的“名義工資”,但是增加員工費(fèi)用報(bào)銷,員工的總收入并沒有減少,只是繳納社保的基數(shù)降低了,從而規(guī)避社保繳納成本的上升。

但是,想要開具正規(guī)有效的發(fā)票,都是需要真實(shí)的業(yè)務(wù),否則企業(yè)將存在虛開發(fā)票,從而涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

6、降低員工“名義工資”,從未入賬收入中另行支付工資

在一些特定的行業(yè)中,其服務(wù)的對(duì)象大部分為個(gè)人消費(fèi)者,如:餐飲行業(yè)、酒店行業(yè)等,部分消費(fèi)者在消費(fèi)時(shí)未向商家索取發(fā)票,部分企業(yè)便將未開具發(fā)票的收入進(jìn)行合規(guī)報(bào)稅。企業(yè)為規(guī)避社保的繳納成本,便降低員工的“名義工資”,從未入賬中另行支付一部分工資,從而降低社保繳納基數(shù)。

如:企業(yè)應(yīng)發(fā)放員工的工資為8000元,通過籌劃,通過公司賬面發(fā)放3000元,另外的5000元通過未入賬的賬戶資金來支付。

但是對(duì)于收入不入賬的頻繁交易的私人賬戶早已納入了大數(shù)據(jù)監(jiān)控,如果該賬戶時(shí)常將資金匯入公司賬戶,隨時(shí)可能會(huì)被查出。

7、降低員工“名義工資”,員工另行開具勞務(wù)發(fā)票報(bào)銷“工資”

部分企業(yè)會(huì)通過降低員工“名義工資”,員工另行開具勞務(wù)發(fā)票報(bào)銷,來實(shí)現(xiàn)“工資”的獲取,從而降低社保繳納成本。

但是根據(jù)相關(guān)規(guī)定的解析,對(duì)于同一個(gè)公司的同一員工,勞動(dòng)關(guān)系和勞務(wù)關(guān)系不能并存,也就是員工不能既取得工資薪金的同時(shí)又取得勞務(wù)報(bào)酬。

8、降低員工“名義工資”,增加員工福利支出

部分企業(yè)想通過降低員工“名義工資”,增加員工福利支出,從而使員工整體薪資不變,但是降低繳納社保的基數(shù)。如:職工生活困難補(bǔ)助、計(jì)劃生育補(bǔ)貼、冬季取暖補(bǔ)貼等。

如:企業(yè)應(yīng)發(fā)放員工的工資為8000元,籌劃為3000元工資,另外5000元屬于不繳納社保的職工生活困難補(bǔ)助。

但是企業(yè)想通過增加員工福利支出來降低企業(yè)社保,是需要符合一定的時(shí)間與特定的事項(xiàng)的,并非企業(yè)可以全員常態(tài)化的列支。因此,這種做法實(shí)際上是非常有限的。

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9、通過“酬薪外包”方式降低社保繳納基數(shù)

“薪酬外包”主要表現(xiàn)形式為員工的一部分工資由本用人單位發(fā)放,另一部分由其他公司以勞務(wù)費(fèi)的名目發(fā)放。如此一來,用人單位只需要以本單位的工資為基數(shù)繳納社保。另外一部分工資因?yàn)槭莿趧?wù)關(guān)系,而無需繳納社保。用人單位從而達(dá)到了節(jié)約成本的目的。

如:企業(yè)應(yīng)發(fā)放員工的工資為8000元,籌劃為工資+勞務(wù)費(fèi),也就是公司賬面發(fā)放3000元,另外的5000元通過員工去稅務(wù)局虛開勞務(wù)費(fèi)發(fā)票頂?shù)止べY。

但是勞務(wù)公司應(yīng)向用人單位開具勞務(wù)發(fā)票,既然無實(shí)際勞務(wù)行為,用人單位和勞務(wù)公司可能共同涉嫌虛開增值稅發(fā)票的犯罪。

10、企業(yè)采用“一份”工資,“兩人”領(lǐng)取的方式

部分企業(yè)將員工的工資一分為二,一部分工資發(fā)放給員工本人,另外一部分工資發(fā)放給員工已退休的父母(讓該員工以退休的父母當(dāng)用人單位的“返聘員工”,“返聘員工”無需繳納社保)。因此,用人單位只需要以員工的那部分工資作為社?;鶖?shù)。

但是根據(jù)相關(guān)規(guī)定的分析,聘用、留用的離退休人員的勞動(dòng)報(bào)酬也包含在企業(yè)的工資總額之中,也是需要作為繳納企業(yè)部分社保的基數(shù)。

社保已入稅,千萬別再用這10種方法規(guī)避社保啦

雖然社保入稅對(duì)于企業(yè)并不是什么好消息,但是對(duì)于個(gè)人而言,員工的合法利益得到了保障,雖說個(gè)人社保繳費(fèi)基數(shù)可能會(huì)提高,但是稅前工資項(xiàng)目扣除的金額會(huì)增多,個(gè)稅就會(huì)降低。并且從長遠(yuǎn)看來,員工社?;鶖?shù)增加,可以使用的醫(yī)保金額也會(huì)增加,員工退休后的退休金也會(huì)增加。

總而言之,企業(yè)要想抗住“社保入稅”就只能提高產(chǎn)品的利潤,提高勞動(dòng)力的使用效率了,再想通過以上的辦法來節(jié)省社保成本的道路,是行不通的。

專家提示:企業(yè)必須通過專業(yè)第三方人力資源公司,實(shí)施落地政策來切合執(zhí)行勞務(wù)派遣,勞務(wù)外包,合法合規(guī)執(zhí)行國家政策。